Заплатить за недвижимость по-новому: Татарстан вместе со столицей вытащили налоговую реформу

Как вводились новые принципы исчисления налога на имущество физлиц

В 2016 г. поступления налога на имущество физических лиц выросли на 19%, составив 36 млрд рублей (в 2015 г. сборы составили 30,3 млрд рублей при начисленных 32 млрд рублей). Напомним, с 2015 г. изменились некоторые статьи Налогового кодекса РФ, в частности, налог на имущество физлиц (он уплачивается в местные бюджеты) стал рассчитываться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости объектов — она, как известно, гораздо выше и близка к рыночной. Кроме того, налогом стали облагаться и объекты незавершенного строительства в случае, если их назначением является жилой дом, или комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение.

Инвентаризационная стоимость учитывала лишь конструкцию здания, время его сдачи в эксплуатацию, стоимость строительных материалов и проведенных работ, но не брала во внимание местоположение недвижимости, уровень инфраструктуры, удаленность от социально-значимых объектов и т. п. и была далека от рыночной. Поэтому, к примеру, за 30-метровый домик в сельской местности и за квартиру в центре Москвы граждане могли платить одинаковую сумму.

Впрочем, изменения коснулись не всех территорий. Для начала поэкспериментировали на 28: среди них Татарстан, Москва, Башкортостан, Нижегородская, Самарская области и др. В остальных регионах налог пока рассчитывается по инвентаризационной стоимости, но применяется коэффициент-дефлятор, так что рост налога на имущество все-таки ощутили на себе почти все регионы: в 2015 г. суммарную инвентаризационную стоимость недвижимости жителям, скажем, Алтайского края пришлось умножать на 1,147 (коэффициент был введен МЭР РФ), в 2016 г. — на 1,329. В итоге владельцы недвижимости стоимостью 490 тыс. рублей при применении коэффициента должны будут заплатить налог уже с 500 тыс. рублей и более (ставка в этом случае становится выше).

К 2019 году налог на казанскую квартиру может вырасти в 19 раз

В Татарстане при этом ввели одни из самых высоких налоговых ставок: по городам РТ они варьируются от 0,1% до 0,5%, при этом в отношении квартир применяется ставка 0,2%. Для сравнения, в Московской области (где, как известно, расположены самые дорогие объекты недвижимости) эта ставка не превышает 0,1% от кадастровой стоимости. В Санкт-Петербурге ставку привязали к стоимости жилья: владельцы недорогих квартир (до 7 млн рублей) платят 0,1%, до 20 млн рублей — 0,15%, свыше 20 млн рублей — 0,2%. Впрочем, для жителей татарстанских городов, владеющих объектами, стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, применяется ставка в 2%.

Как обещают налоговики, с каждым годом ставка налога на имущество физлиц будет расти. В 2015 г. поправочный коэффициент был равен 0,2, в 2016 г. — 0,4, в 2017 г. — 0,6, в 2018 г. — 0,8. Коэффициент умножается на разницу между суммой налога, исчисленного по кадастровой стоимости, и суммой налога, исчисленной по инвентаризационной, к получившейся цифре прибавляется та же сумма налога по инвентаризационной стоимости. Таким способом налоговики попытались смягчить налоговый удар — в полную силу налог будет введен в 2019 г., а платить по нему придется с 2020 г.

К примеру, налог на квартиру в Казани с кадастровой стоимостью в 3 млн рублей, в 2015 г. вырос почти в 5 раз, в 2016 г. — в 8 раз, в 2017 г. вырастет в 12 раз, в 2018 г. — в 15 раз. В итоге к 2019 г. налог вырастет в 19 раз.

В Татарстане «кадастровый» расчет увеличил сборы на 20%

Как выяснила аналитическая служба газеты «Реальное время», из-за смены системы расчета налога поступления в некоторых регионах не выросли, а упали. В Татарстане же, к счастью для муниципальных бюджетов, произошло обратное. Так, поступления налога на имущество физлиц в 2014 г. в РТ составили 731,7 млн рублей (рост 5,4% к 2013 г.). В 2015 г. поступления выросли до 754,7 млн рублей (плюс 3,1%). В январе же 2017 г. налоговики РТ могли торжествовать: было собрано 906,7 млн рублей налога на имущество. Таким образом, только за один год местные бюджеты РТ увеличили сборы на 20%.

В целом по Приволжскому федеральному округу поступления выросли: если в 2015 году объем полученных налогов на имущество физлиц составил 4,7 млрд рублей, то по итогам 2016 г. — 5,4 млрд рублей. Рост, таким образом, составил почти 15%.

Наибольший рост поступлений произошел в Самарской области (плюс 38,4%), Чувашии (плюс 23,2%), Мордовии (плюс 22%), Марий Эл (плюс 21%). В пилотные регионы, помимо Татарстана, вошли еще пять областей и республик ПФО, и резкий рост налога на имущество сказался отрицательно лишь на двух: Нижегородской области (минус 0,5%) и особенно Удмуртии (минус 22,5%).

Впрочем, в некоторых пилотных субъектах РФ динамика тоже не впечатляет: например, в Башкортостане налогов на имущество физлиц было собрано всего на 6% больше.

Как уже было сказано, лидером ПФО по сборам налога на имущество физлиц остается Татарстан: 906,7 млн рублей. Обладатель второго места — Саратовская область — отстает довольно прилично: 815,2 млн рублей. Третье место у Самарской области — 745 млн рублей. Таким образом, в Татарстане этого налога собирают в три раза больше, чем в Кировской области, в 2,5 раза больше, чем в Башкортостане, и в 13 раз больше, чем в Марий Эл.

Сборы в Московской области упали на четверть

В целом среди российских регионов Татарстан занимает восьмое место по сумме ежегодно собираемого налога на имущество физлиц. Первые три принадлежат Москве, Московской области и Санкт-Петербургу. Впрочем, в Московской области поступления налога в 2016 г. снизились, и довольно существенно: на 25% — с 3,9 млрд до 2,9 млрд рублей. Возможно, «виноваты» в этом относительно низкие налоговые ставки. Ну или владельцы подмосковных особняков не очень горят желанием платить налог по прогрессирующей шкале.

В самой Москве поступления выросли в 1,5 раза — с 4,7 млрд до 7,4 млрд рублей. На 20 и более процентов увеличились поступления в остальных регионах, входящих в топ-10: в Санкт-Петербурге (город попал во вторую волну пилотных регионов, и по итогам 2017 г. цифра изменится), Краснодарском крае, Свердловской, Ростовской, Челябинской, Иркутской и Саратовской областях.

Что любопытно, Москва вместе с областью (даже несмотря на падение здесь сборов) дает больше поступлений налога на имущество физлиц, чем все остальные регионы топ-10 вместе взятые: более 10 млрд рублей.

Российские регионы недополучили 1,5 млрд рублей

От нововведения пострадали 16 регионов — там поступления налога снизились. Еще задолго до окончания налогового года о тревожной ситуации говорили в Москве, Ставропольском крае и Новосибирской области: в столице РФ доходы бюджета уже к ноябрю 2016 г. упали на 53% (правда, в итоге Москва, несмотря на унылые итоги 10 месяцев, сыграла в плюс), в Ставропольском крае — в 3,4 раза, в Новосибирской области — поступления сократились на 68,6%. Наблюдатели полагали, что спад был связан с неразберихой со счетами, заниженными или завышенными суммами в них.

Хуже всего, если не считать падения сборов на четверть в Московской области, дела обстоят в Новгородской и Ярославской областях (минус 24%), ХМАО (минус 23,8%), Рязанской области (минус 23%), Удмуртии (минус 22,5%). Кстати, именно Удмуртия, ХМАО, Новгородская и Рязанская области оказались в первой волне пилотных регионов.

Резкий рост поступлений налога на имущество отмечен в Магаданской области (2,6 раза), Тульской (в 2 раза), Республике Алтай (1,7 раза), Коми (65%), Липецкой области (60%).

Отметим также, что, если посмотреть на динамику роста или падения сборов налога на имущество физлиц и составить соответствующий рейтинг субъектов РФ, то из 24 регионов с очень низким ростом или падением поступлений 19 окажутся пилотными.

Другими словами, если посчитать общий вклад пилотных регионов в рост поступлений налога на имущество физлиц в 2016 г., окажется, что он составил лишь 1,7 млрд рублей. Таким образом, благодаря выбору этих регионов бюджеты недополучили 1,5 млрд рублей: если бы не 19 регионов, где новое правила привели скорее к плачевным результатам, общие поступления налога на имущество физлиц в 2016 г. составили бы не 36, а 37,5 млрд рублей.

Фактически общероссийская динамика сборов по налогу на имущество физлиц (плюс 19%) была обеспечена Москвой, принесшей 2,6 млрд рублей, Татарстаном и Самарской областью (плюс 152 млн и 207 млн рублей соответственно), а также регионами, где при расчете применялся коэффициент-дефлятор, а не принципы новой реформы. Не исключено, что после введения кадастрового принципа начисления в других регионах ситуация может повториться.