Раскулачивание XXI века: стоит ли начинать войну с «гаражной экономикой»

Навстречу продразверстке?

Продолжающийся экономический кризис не обошел стороной и государственные финансы. Дефицит бюджета России по итогам первого полугодия 2016 года составил 1,52 триллиона рублей. Напомним, что бюджет на 2016 год принят с дефицитом в 2,36 триллиона рублей (3% ВВП). Пока нефть была выше $100, налоговикам хватало природной ренты от экспорта нефти и газа. Доходы от экспорта российской нефти в январе-мае 2016 года снизились в 1,5 раза до $26,14 млрд по сравнению с $39,81 млрд в аналогичном периоде прошлого года,
Резервные фонды тоже стремительно тают. По оценкам минфина, резервный фонд России обнулится к концу 2017 года, а Фонд национального благосостояния за три предстоящих года будет израсходован на 40%.

«Денег нет. Вы держитесь здесь и хорошего настроения!» — историческая фраза премьер-министра Дмитрия Медведева отражает ситуацию предельно четко и правдиво. Денег в казне действительно нет. Ситуация с растущим на глазах дефицитом бюджета заставляет налоговиков искать любые способы пополнения доходов.

В правительстве начали всерьез обсуждать меры по введению прогрессивной шкалы НДФЛ и идеи усилить налогообложение предметов роскоши и «излишней», с точки зрения мытарей, недвижимости.

Идеи социальной справедливости всегда популярны среди политиков, особенно перед выборами. «Прогрессивка» — вещь очень спорная, ведь введенная в начале 2000-х годов плоская шкала привела к массовому выходу из тени доходов — поступления НДФЛ выросли на 0,7-0,8% ВВП. Более того, введение плоской шкалы привело к увеличению поступлений от налогообложения за счет того, что многие богатые граждане перестали уклоняться от уплаты налога. Но, похоже, в этот раз победят сторонники лозунга: «Бюджет любой ценой».

Пришли за самозанятыми

Но раскулачивание богатеньких — полумера, тем более что многие из них могут себя защитить с помощью адвокатов и налоговых консультантов. Много тут не поднимешь. Поэтому власти глобально нацелились на теневой сектор.

Еще месяц назад, на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ) министр финансов Антон Силуанов заявил, что минфин и Федеральная налоговая служба России (ФНС) осенью внесут в правительство предложения по выводу из тени «серых» зарплат. И уже 13 июля на закрытой части первого заседания Совета по стратегическому развитию и приоритетным проектам президент России Владимир Путин поручил разобраться с теневой экономикой и вывести из нее около 30 млн российских граждан, которые в ней работают. Об этом сообщило агентство Bloomberg.

Около 30 миллионов человек, или 40 процентов от общей численности экономически активного населения 76,5 миллиона человек, являются частью «теневого» рынка труда в различных точках, по данным опроса, опубликованного в этом месяце Российской академии народного хозяйства и государственной службы (РАНХиГС).

В теневой экономике России расположились механики, строители, врачи, репетиторы, ветеринары и многие-многие другие. Второе название этого сектора экономики — «гаражная экономика»: это люди, которые фактически выключены из системы налогообложения. Согласно подсчетам, на «гаражную экономику» может приходиться до 25% ВВП России. Как видите, цифры просто колоссальные — вот поэтому, по мнению властей, здесь огромный ресурс для решения бюджетных проблем.

Вот как описывает типичного самозанятого Bloomberg:

«Привлекательность теневой подработки очевидна для 36-летнего Александра, который переехал в Подмосковье после завершения военной карьеры на Дальнем Востоке. Выполняя официальную работу на заводе за ежемесячные 30 000 рублей ($469) в течение пяти лет, он обнаружил, что его строительные работы на стороне (укладка плитки), оказались более выгодными. Александр говорит, что он уволился и нашел партнера, другого бывшего военного человека, который специализируется на ремонте сантехники. Их доходы могут быть неровными, но теперь доход каждого составляет 80 000 рублей до 150 000 рублей в месяц — достаточно, чтобы купить автомобиль и погасить ипотечный кредит. Избегая рекламы и полагаясь исключительно на «сарафанное радио», книга их заказов полна на три месяца вперед, сказал он.

Для Александра почти нет стимула платить в официальную социальную и налоговую систему, которая возвращает так мало в старости, со средней российской пенсией около 12 000 рублей. «К черту, — сказал он. — Работа моей жены в школе. Она получит две копейки после выхода на пенсию».

Как вывести всех из сумрака

Задачка, конечно, трудная. Меры, которые предлагает правительство, будут объявлены уже к осени. Ожидается, что здесь будут предприняты следующие трюки:

1. Освобождение нескольких категорий самозанятости от налогов, кроме социальных сборов. Их облегченная регистрация. Но такой «каминг-аут» чреват низкой эффективностью: население не верит в нормальную пенсионную систему и, как известно, назвался груздем — полезай в кузов. Сначала декларируют, что у зарегистрировашихся налогов не будет, а что будет завтра?
2. Резкое снижение порога контролируемых операций. По действующему законодательству, крупной операцией, подпадающей под контроль Росфинмониторинга, считается перечисление суммы в 6 млн руб. Предполагается, что она станет меньше в 10 раз, то есть 600 тыс. руб. Теперь даже автомобиль нельзя будет купить без контроля Росфинмониторинга, который всегда может проверить обоснованность расходов. И если вы не докажете их законное происхождение (то есть соответствие официальным доходам), то вам грозит штраф до 200 тыс. руб. либо лишение свободы на срок до 2 лет.
3. Вообще усилить контроль за расходами поголовно всех граждан, ведь механизмы контроля за расходами сегодня уже есть — большое число госслужащих, а также сотрудников госкомпаний ежегодно декларируют доходы, состояние и крупные расходы. После того как налоговики выявили незадекларированные доходы, простым доначислением все не обойдется — ФНС должна передать данные в правоохранительные органы, они — выяснить, легальны ли эти доходы. Ну и, разумеется, — резкое ужесточение норм уголовного законодательства за теневые доходы.

Слава самозанятым!

Введение тоталитарного по сути «налогового пресса», безусловно, столкнется с ожесточенным сопротивлением подавляющей массы граждан. Собирать с людей во время кризиса, который как раз больно ударил по самому больному месту самозанятых, платежеспособному спросу, — идея, мягко говоря, несвоевременная. И малый, и средний бизнес, и самозанятые — все они сейчас зона бедствия, ведь они очень здорово пострадали от девальвации. Как правило, они не могут экспортировать свою продукцию и услуги, а значит, не могут взвинтить рублевые цены на свои товары и услуги до цен мирового рынка, компенсируя девальвацию. Издержки же растут — до тотального импортозамещения нашей стране ой как далеко. Кроме того, они не монополисты, а значит, им их копеечка достается тяжелым трудом в условиях высокой внутренней конкуренции. Самозанятые люди справляются с кризисом сами, не прибегая к помощи из бюджета. Только за одно это им уже почет и уважение!

Иной путь

Чтобы понять мотивы граждан прятаться в неформальный сектор, есть одна очень замечательная книга перуанского экономиста Эрнандо де Сото (Hernando de Soto Polar) «Иной путь: Невидимая революция в третьем мире (Исследование нелегальной экономики в Перу)». Книга была издана в 1987 году и мгновенно стала мировым бестселлером (на русском языке было несколько изданий).

Книга вскрыла механизм экономического подполья в слаборазвитых странах и произвела подлинный переворот в представлениях зарубежных исследователей о роли и значении теневой экономики в современном рыночном хозяйстве. Именно концепция «Иного пути» определяет сейчас новую парадигму теорий неформального сектора экономики.

Основной причиной разрастания неформального сектора автор книги считает не отсталость самозанятых, будто бы не способных найти себе место в легальном секторе, а бюрократическую заорганизованность, препятствующую свободному развитию конкурентных отношений. На самом же деле, доказывает перуанский экономист, легальная экономика развивающихся стран опутана кланово-бюрократическими узами, в то время как именно теневики устанавливают истинно демократический экономический порядок, организуя свое частное хозяйство на принципах свободной конкуренции.

Эрнандо де Сото пишет:

«Наше исследование показывает, что готовность перуанцев действовать вне рамок закона в значительной степени есть результат рациональной… оценки издержек законопослушания». Таким образом, основной причиной теневой экономической активности следует считать нерациональный правовой режим, когда «процветание компании в меньшей степени зависит от того, насколько хорошо она работает, и в большей — от издержек, налагаемых на нее законом. Предприниматель, который лучше манипулирует этими издержками или связями с чиновниками, оказывается более успешным, чем тот, кто озабочен лишь производством».

От себя добавим — такое состояние дел не только в Перу. О плохих российских институтах можно говорить бесконечно. Но это действительно так: права собственности, независимость судебной системы и бремя государственного регулирования были оценены ниже 100-го места среди 140 стран в Глобальном докладе Всемирного экономического форума конкурентоспособности 2015—2016.

Издержки законопослушного поведения очень высоки. Предприниматель в легальном бизнесе должен нести единовременные «издержки доступа», связанные с получением права заниматься определенным видом экономической деятельности. Получив официальную санкцию на свой бизнес, предприниматель должен постоянно нести издержки «продолжения деятельности в рамках закона»: платить налоги и социальные платежи, подчиняться бюрократической регламентации производственных стандартов, нести потери из-за неэффективности судопроизводства при разрешении конфликтов или взыскании долгов.

Как пишет Эрнандо де Сото, проведенные в Перу исследования деятельности мелких промышленных фирм показали, что законопослушание обходится в среднем в 347,7% посленалоговой прибыли (то есть, если бы не было издержек подчинения закону, прибыль в малом бизнесе возросла бы в 4,5 раза). Характерно при этом, что налоги поглощают всего лишь 21,7% затрат на законопослушание. Основным источником давления на бизнес оказываются не налоги, а бюрократические процедуры (на их исполнение тратится, в частности, примерно 40% рабочего времени управляющего персонала). Так что дьявол кроется не в налогах.

Делая выбор в пользу нелегальной организации, предприниматель избавляется от «цены подчинения закону», но зато вынужден оплачивать «цену внелегальности». В эту вторую группу издержек входят «цена уклонения от наказаний» (риск поимки и наказания частично снижается взятками как особой формой страхования), повышенные ставки на теневом рынке капиталов, невозможность участвовать в техноемких (капиталоемких) областях производства, относительно слабая защищенность прав собственности, «цена невозможности использовать контрактную систему» (опасность нарушения деловых обязательств) и недостаточная эффективность внеконтрактного права.

30 миллионов россиян, сравнив издержки легального и нелегального сектора, проголосовали «ногами» в пользу последнего. Кризис добавил новых бойцов в этот неформальный легион. Самозанятые люди выживают как могут, и если убрать откровенно криминальный сектор и начать выводить их на свет, это может очень плохо кончиться. Сократить налоги, бюрократию, избыточное регулирование, чудовищную коррупцию — и тогда граждане начнут понимать выгоды от легализации и сами начнут выходить из сумрака. Налоговый террор здесь не поможет!