Патентная система забуксовала: самозанятое население не слишком охотно выходит из тени

Патентная система забуксовала

По данным аналитической службы «Реального времени», количество выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения (ПСН) за четыре года выросло почти в четыре раза (377,7%): в 2013 году, когда система стартовала, российским индивидуальным предпринимателям было выдано 75,6 тыс. патентов, в 2017 году — 285,6 тыс. Тем не менее, разогнавшись в первые два года, в 2017 году ПСН начала «тормозить» (напомним, что патенты выдаются в начале года на 12 месяцев). Если в 2014 году рост количества патентов составил 27%, в 2015 году — 51,5%, в 2016-м — 67,5%, то в 2017 году он снизился до 17,1%. Снижение динамики роста может свидетельствовать о нежелании самозанятого населения выходить из тени (чему в первую очередь должна была способствовать система, рассчитанная на ИП с числом работников, не превышающим 15 человек, с небольшим годовым доходом).

Льготные ставки вывели в лидеры Крым и Севастополь

В число регионов с наибольшим участием ИП в ПСН входят как богатые, так и бедные территории. Московская область и город Москва занимают 1—2-е места по итогам 2017 года: здесь выдано соответственно 55,3 тыс. и 50 тыс. патентов (в 5 раз больше, чем в 2013 году). Любопытно, что в первую пятерку ворвались и «новички» Российской Федерации Крым и Севастополь, где российская система налогообложения стала применяться с 2015 года. В настоящее время Крым занимает третье место в РФ по числу выданных патентов (27,4 тыс.), Севастополь идет следом (12,3 тыс.). Впрочем, внезапное лидерство небогатых регионов РФ вызвано льготными ставками. Так, в первые годы в Крыму и Севастополе действовала ставка ПСН не в 6%, как по другим российским регионам, а всего в 1%. Как только законодатели двух регионов повысили льготную ставку до 4% (это случилось в конце прошлого года), армия ИП Тавриды тут же начала уходить «в тень». В Крыму число выданных патентов в 2017 году упало почти на треть, с 38,6 тыс. до 27,4 тыс., в Севастополе в 2017-м было выдано 12,3 тыс. патентов, что меньше, чем в 2016 году, на 10 с лишним процентов. Власти регионов собирались в течение нескольких лет довести ставку до всероссийских 6%, будучи уверенными, что «бизнес расценивает рост не критично», — однако в свете ситуации 2017 года, по-видимому, стоит ожидать пересмотра этого решения (как и решения о введении со следующего года ПСН для сдающих жилье в курортных регионах).

В топ-10 вошли сразу три региона ПФО

В топ-10 регионов с наибольшим количеством выданных патентов входят три уральских и северных региона (Свердловская область, Челябинская область и ХМАО) и сразу три региона ПФО: Оренбургская область, республики Башкортостан и Удмуртия. Лучше всего в ПФО положение дел в Оренбурге, где хотя динамика, как и в целом по стране, в 2017 году резко затормозилась, но за четыре года в целом число выданных патентов выросло в три раза — до 9,25 тыс. В Башкортостане первые три года действия ПСН дела шли так себе (с 2013-го по 2015 год число выдаваемых патентов снизилось с 3190 до 3013 штук). Однако в конце 2015-го власти РБ, следуя за правительством РФ, расширили перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему с 47 до 63 (с возможностью расширения до 67) и одновременно установили для 12 видов деятельности минимальный возможный полученный годовой доход или потенциально возможный доход (от него зависит стоимость патента: чем ниже установленный властями регионов потенциальный доход, тем дешевле патент) в 270 тыс. рублей в год — таким образом, стоимость патента по ним составила 16,2 тыс. рублей в год, или 1,25 тыс. рублей в месяц. Для четырех видов деятельности (уход за престарелыми, перевод и т.д.) стоимость патента составила и вовсе 6 тыс. рублей в год, или 500 рублей в месяц. В итоге число желающих купить патент в 2016 году выросло в 1,5 раза (с 3 тыс. до 4,5 тыс.), а в 2017 году было выдано уже 5,5 тыс. патентов. В небогатой Удмуртии число выдаваемых ежегодно патентов за четыре года выросло с 1,8 тыс. до 5,12 тыс.

Татарстан по числу выданных патентов в 2017 году занимает 35-е место по России: в РТ выдали всего 1623 патента. Это, конечно, больше, чем в 2013 году, но только в 1,7 раза (а не в 4 раза, как в среднем по России). И больше, чем выдано в прошлом году (в 1,4 раза), но все равно данные удручающие. Что интересно, в год введения системы, которая должна была вывести из тени самозанятых предпринимателей, старающихся не иметь дела с налоговиками, Татарстан занимал пусть не лидерские, но более высокие позиции, а именно 21-е место (было выдано 912 патента). Однако уже в 2014 году республика опустилась на 32-е место — число выданных патентов сначала было выросло до 1011, но к 1 июля действующими остались лишь 624, в 2015 году эта совсем уж небольшая цифра едва поднялась до 695-ти. По состоянию на 2014 год Татарстан плелся в хвосте, занимая третье место в РФ по катастрофическому падению числа выдаваемых патентов (на 32%), уступая только Новгородской области (38%-ное падение) и Мордовии (почти 40%).

Ситуация, по мнению бизнес-омбудсмена РТ Тимура Нагуманова, объяснялась слишком высокой стоимостью патентов — власти Татарстана не рассчитали, что для большинства «теневиков» она окажется неподъемной (несмотря даже на то, что ставка ПСН ниже общего режима налогообложения — 13%, ниже ЕНВД — 15%). Эксперты ТПП РТ заявляли, что законодатели РФ приняли закон о патентах, который увеличил стоимость патента на услуги такси в 11 раз, общепита — в 40—65 раз, парикмахерских — 7—7,5 раза и т.д. Свою роль, возможно, сыграла и необходимость платить за патент авансом в начале года — предприниматели могли просто не рассчитать свои силы, и полученный годовой доход оказывался меньше, чем они ожидали. Не помогло даже то, что страховые взносы для предпринимателей, «сидящих» на патентах, составляли 20% в ПФР и 0,2% в ФСС (а не 22% в ПФР, 0,2% в ФСС, 5,1% — в ФОМС и т.д. для остального бизнеса), — все потому, что при применении патентной системы налогообложения ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС (как это предусмотрено для ЕНВД и «упрощенки»).

Как пришлось поделить республику на пять территорий

В конце 2015 года власти РТ решили дифференцировать «потенциальный возможный доход» (ПВД) по территориям «в зависимости от уровня экономического развития муниципальных образований». Если ранее дифференциация ограничивалась разделением на «города с численностью населения более 1 млн человек» и всех остальные (т.е. выделялась только Казань), то теперь Татарстан разбивался на территории, исходя из численности населения, уровня жизни, среднего дохода и числа ИП. Разделили его таким образом на пять групп. К первой отнесли Казань — там ПВД оставили на прежнем уровне. Напомним, в соответствии с законом, принятым Госсоветом осенью 2012 года, минимальным ПВД был по виду деятельности «перевозка грузов водным транспортом» (250 тыс. рублей в год — на его основе и исчислялась стоимость патента, зависящая, впрочем, чаще всего еще и от числа работников) — стоимость патента на ИП с одним работником составляла здесь 15 тыс. рублей, «перевозка грузов автотранспортом» (270 тыс. рублей) — стоимость патента 16,2 тыс., а также «сдача в аренду жилых помещений» (260 тыс. рублей) — стоимость патента 15,6 тыс. рублей. Во вторую группу вошли развитые Альметьевский, Нижнекамский муниципальные районы и Набережные Челны. В третью — 10 районов (от Азнакаево и Елабуги до Зеленодольска, Нурлата и Тукаевского района). В четвертую — 12 районов (Агрыз, Актаныш, Буинск, Менделеевск и т.д.). К пятой группе отнесли 19 районов (Верхнеуслонский, Мамадышский, Камско-Устьинский и др.) — там стоимость патентов сделали самой низкой. Дифференциация коснулась и коэффициента, который увеличивал стоимость патента в зависимости от числа работников, — так, по новой схеме, если у ИП пять работников, то стоимость патента увеличивалась не в пять раз, как раньше, а в два. Впрочем, по ряду видов деятельности ПВД повысился (а с ним, соответственно, выросла и стоимость соответствующих патентов). Так, потенциальный доход за грузоперевозки автотранспортом вырос с 270 до 600 тыс. рублей, доход такси вырос с 250 до 500 тыс. рублей и т.д.

Кроме того, в 2016 году перечень видов деятельности, по которым может применяться ПСН, властями РТ тоже был расширен до 63. Патентная система отныне распространялась на услуги по забою, транспортировке, перегонке и выпасу скота, производство кожи, общепита без зала обслуживания посетителей, производство молочной продукции, услуги перевода, ремонта компьютеров и прочее. В результате предпринятых мер число выданных патентов в 2016 году увеличилось в 1,65 раза, достигнув планки в 1153, а в 2017 году было выдано 1623 патента. И тем не менее этого все равно мало — Татарстан соседствует по количеству патентов с такими небогатыми регионами, как Сахалин, Вологодская область, Марий Эл…

На 1623 патента, выданных в Татарстане в 2017 году, пришлось 1495 предпринимателя (в 2016 году 1153 патента выдали 1080 предпринимателям).

Программисты начали выходить из тени, автоперевозчики и репетиторы — наоборот

К сожалению, по большинству нововведенных видов деятельности в Татарстане нулевые показатели, что свидетельствуют в первую очередь о том, что самозанятое население в этих сферах по-прежнему не собирается выходить из тени. Так, ноль патентов было выдано ИП, занятым в общепите без залов обслуживания посетителей, оказанием услуг по забою и транспортировке скота, в производстве кожи, заготовке пищевых лесных ресурсов и лесоводством, консервировании овощей, рыболовстве, резке и отделке памятников и т.д. По другим видам деятельности ситуация, в принципе, тоже аховая: за год прибавилось аж пять предпринимателей-хлебопеков, восемь переводчиков, 13 предпринимателей, занятых утилизацией отходов, 18 предпринимателей, ремонтирующих компьютеры. Более-менее из тени начинают выходить разработчики ПО, т.е. программисты: с 2016-го по 2017 год число выданных патентов на оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных выросло с 55 до 168.

Если в 2014 году больше всего патентов было выдано предпринимателям, занимающимся репетиторством (273) и предоставляющим автотранспортные услуги (такси, грузоперевозки, перевозка пассажиров — 154), то в 2017 году число репетиторских патентов упало до 133, а на перевозку грузов и пассажиров автотранспортом — до 84. Падение числа выданных патентов на автоперевозку, возможно, связано с ростом стоимости самих патентов, увязанной с потенциальным возможным доходом (см. выше).

В 2017 году число патентов на перевозку грузов и пассажиров автотранспортом уменьшилось до 84. Фото arenatrans.ru

Девять «Шерлоков Холмсов» на весь Татарстан и нежелание розницы играть по патентным правилам

Больше всего в Татарстане в 2017 году было выдано патентов на оказание услуг по производству монтажных, сварочных работ — 283 штуки. На втором месте — патенты на ремонт жилья (206). На третьем — «патент для программистов» (168). В пятерке также патенты на репетиторство и сдачу в наем жилья. К слову, только за год число выданных патентов на строительно-монтажные работы выросло почти в два раза, а на разработку компьютерных программ — в три раза. Число патентов на ремонт жилья за год выросло на 20,5%.

Конечно, в сравнении с реальностью, с настоящим теневым рынком по соответствующим видам деятельности цифры будут казаться смешными — нелегалов все еще очень много. Трудно поверить, например, что в Татарстане ритуальными услугами занимаются по патенту лишь девять предпринимателей, услуги фотоателье предоставляют 16 ИП, а ремонтом компьютеров заняты 18 человек… Зато любопытно, что в 2017 году выросло число патентов, выданных на осуществление частной детективной деятельности: всего в Татарстане, таким образом, работают девять «Шерлоков Холмсов».

К сожалению, даже число патентов на розничную торговлю (осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту) в Татарстане совсем невелико: в 2017 году таковых выдано всего 9! И лишь четыре патента было выдано ИП, занимающимся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торговых залов! Возможно, потому, что потенциальный возможный доход для исчисления стоимости патентов в РТ установили в размере 2,5 млн рублей в год (а если учесть, что зачастую ИП вынужден нанимать работников, патент обходится в копеечку).

В целом по России патенты популярны в рознице и у арендодателей

Для сравнения, в России именно патенты на розничную торговлю занимают лидирующие места: в 2017 году на торговлю в помещениях с площадью не более 50 кв. м было выдано 106 тыс. патентов (первое место), на торговлю через объекты, не имеющие торговых залов, — 24 тыс. патентов (третье место), впрочем, за год количество последних снизилось более чем на 15%, что сигнализирует о желании «продавцов» уйти в тень. На втором месте по популярности — патенты на сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач и земельных участков (выдано 27 тыс. штук). Лучшую динамику показали «патенты для программистов» — их в 2017 году было выдано почти в четыре раза больше, чем в 2016, в три раза больше было выдано патентов на ремонт компьютеров, в 1,5 раза больше — «дизайнерских патентов», в 1,4 раза больше — на проведение монтажных работ.

В России в 2017 году 283,5 тыс. патентов было выдано 238,3 тыс. предпринимателям (в 2016 году — 244 тыс. патента выдали 203,8 тыс. предпринимателям).